Аудиторские риски застрахованы

аудиторские риски компании застрахованы на 1 млн. гривен.>>

Лидер отрасли 2010

согласно результатам национального бизнес рейтинга >>

НАШ ТЕЛЕФОН+38 044 569 1562
  • Уникальный комплексный продукт

    Комплекс услуг для снижения рисков и повышения доходности предприятия

  • Due Diligence

    Всестороннее исследование деятельности компании

Судебно-экономическая экспертиза

Судебно-экономические экспертизы являются одними из наиболее распространенных. К ним относятся следующие:

  • судебно-бухгалтерская экспертиза: необходимость в ней возникает при рассмотрении гражданских дел, когда надо проанализировать данные финансово-хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете. Цель эксперта - провести диагностику проблемы и ответить на вопросы, указанные судом в определении о назначении судебной экспертизы;

  • финансово-экономическая экспертиза (в том числе налоговедческая): она может быть направлена на определение финансового состояния организации, выполнение договорных отношений, выявление оптимизации или уклонения от уплаты налогов и т. п. Конкретные вопросы ее проведения суд также отражает в определении о назначении экспертизы.

Судебно-экономическая экспертиза требуется при осуществлении гражданского судопроизводства, в рамках которого рассматриваются вопросы о сумме ущерба, причиненного компании неправомерными (преступными) действиями менеджмента и иных работников компании.

Уголовно-процессуальное законодательство предоставляет стороне защиты возможность привлекать такого участника судебного процесса, как судебный эксперт (специалист).

Судебный эксперт-экономист дает заключение относительно:

  • размера налоговой базы и налогов к уплате;

  • влияния операций на экономический результат деятельности налогоплательщика;

  • правомерности применения обычных цен по приобретаемым и реализуемым товарам, работам и услугам;

  • правомерности применяемых стандартов бухгалтерского учета;

  • наличия деловой цели и добросовестности действий налогоплательщика (например, при вопросе о признании сделки ничтожной);

  • доказать отсутствие причиненного ущерба (события преступления);

  • состояния расчетов с бюджетом;

  • других экономических аспектов хозяйственной деятельности, влияющих на налоговые обязательства.

Участие эксперта-экономиста в хозяйственных судах необходимо для:

  • анализа состояния расчетов с организациями - контрагентами и определения объема задолженности;

  • расчета размера реального ущерба и суммы упущенной выгоды при нарушении договорных обязательств;

  • оценки правомерности применяемых правил бухгалтерского учета (при применении норм корпоративного права и законодательства о банкротстве).

Заключение эксперта-экономиста, выступающего на стороне защиты, позволяет:

  • доказать отсутствие причиненного ущерба (события преступления);

  • при наличии ущерба значительно снизить его размер (провести переквалификацию преступления);

  • доказать правомерность и обоснованность действий обвиняемых и подсудимых (отсутствие вины);

  • опровергнуть неправомерные выводы экспертизы, назначенной органом дознания или судом, исключить ее выводы из числа доказательств.

Законодательство Украины позволяет обратиться к специалисту по экономическим исследованиям - эксперту-экономисту, с целью изучения и анализа интересующих Вашу компанию вопросов, не только в судебных делах, но и в повседневной практике при возникновении спорных моментов для выяснения истины. Таким обращением Вы защитите свои интересы, а в дальнейшем сможете использовать выводы судебного эксперта как доказательство в возможном судебном процессе.

По сути, экономическая экспертиза (исследование) выявляет достоверность проведённых хозяйственных операций, которые уже нашли отражение в документах учета и отчетности и стали предметом исследования аудитора, налоговых инстанций или даже объектом расследования судебных органов. Здесь, как правило, нельзя обойтись без специальных навыков экспертов-экономистов. Для них экспертиза (исследование) бухгалтерского учета - это возможность помочь Вам определить качество проведенных ранее ревизий, оценить достоверность тех данных, которые отражены в первичных документах, учетных регистрах и бухгалтерской отчетности. Эксперты-экономисты досконально изучают соблюдение требований нормативно-правовой документации при совершении хозяйственных операций и методологии учета.

В каких случаях нужна экономическая экспертиза (исследование)?

В частности:

  • при доначислении налогов в связи с фактом отклонения цены товаров, работ и услуг, от рыночной цены идентичных товаров, работ и услуг;

  • в случае если Вашей компании были доначислены суммы налогов расчетным путем на основании данных об иных аналогичных налогоплательщиках;

  • в случае если Вашей компании были выдвинуты обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды, связанные с доводом налогового органа об умышленном завышении Вашей организацией себестоимости продукции;

  • при необходимости обоснования расчета стоимости товаров, работ и услуг в спорах, связанных с применением антимонопольного законодательства, а также иных спорах;

  • если Вам необходимо определить размер долевого участия участников хозяйственного общества в его имуществе, а также размер, сумм денежных средств, причитающихся участнику общества при выходе из его состава.

Результатом проведения такого исследования является экспертное заключение, содержащее оценку сведений о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности хозяйствующего субъекта, а также оценку стоимости продукции (товаров, работ, услуг), сложившейся в Вашем регионе. Такое экспертное заключение может быть представлено в любую судебную инстанцию или контролирующий орган.